Combien d'impôts paie-t-on sur un gain de loterie aux États-Unis ?

L'impôt fédéral : 24 % retenus, jusqu'à 37 % dus

Pour tout gain supérieur à 5 000 $ (montant du gain moins le prix du billet), la loterie retient automatiquement 24 % au titre de l'impôt fédéral et vous remet un formulaire W-2G récapitulant le gain et la retenue. Cette retenue n'est qu'un acompte : le gain s'ajoute à vos autres revenus de l'année et il est imposé selon le barème progressif fédéral, dont la tranche la plus haute est de 37 %.

Concrètement, pour un gros lot, la plus grande partie du gain tombe dans la tranche à 37 % : il reste donc environ 13 points à payer en plus de la retenue lors de la déclaration d'avril (ou via des acomptes trimestriels, les « estimated taxes », pour éviter des pénalités). Beaucoup de gagnants se font surprendre en dépensant tout ce qu'ils ont reçu.

Les petits gains, même sous 5 000 $, restent imposables : ils doivent figurer sur votre déclaration de revenus, même si aucune retenue n'a été faite.

L'impôt de l'État : de 0 % à plus de 10 %

Chaque État applique ses propres règles. Grandes tendances :

Situation	États concernés (exemples)
Pas d'impôt d'État sur les gains de loterie	Floride, Texas, Washington, Tennessee, Dakota du Sud, Wyoming, New Hampshire, Californie (qui exonère les gains de loterie bien qu'elle ait un impôt sur le revenu)
Impôt d'État ordinaire	La majorité des États, avec des taux maximaux de l'ordre de 3 à 7 %
Taux les plus élevés	État de New York (jusqu'à 10,9 %), auquel s'ajoute l'impôt de la ville de New York (jusqu'à environ 3,9 %) pour ses résidents

Attention : c'est en principe l'État où le billet a été acheté qui impose en premier ; si vous habitez dans un autre État qui taxe les revenus, celui-ci peut aussi imposer le gain, en accordant généralement un crédit pour l'impôt déjà payé ailleurs. Acheter un billet en Floride quand on habite à New York ne fait donc pas disparaître l'impôt new-yorkais.

Exemple : combien reste-t-il d'un gain de 1 million de dollars ?

Ordre de grandeur pour un résident fiscal américain célibataire, sans autres revenus importants :

	Floride ou Texas	New York City
Gain brut	1 000 000 $	1 000 000 $
Retenue fédérale versée immédiatement (24 %)	− 240 000 $	− 240 000 $
Retenue de l'État et de la ville	0 $	environ − 110 000 $
Chèque reçu (environ)	760 000 $	650 000 $
Complément fédéral probable à la déclaration	environ − 80 000 $	environ − 80 000 $
Net final (environ)	680 000 $	570 000 $

Ces montants sont indicatifs : ils dépendent de vos autres revenus, de votre situation familiale, des déductions et des taux de l'année. Pour un jackpot, le calcul porte en plus sur l'option choisie (voir paiement unique ou annuités).

Et si je ne suis pas résident fiscal américain ?

Les non-résidents (touristes, certains titulaires de visa) subissent en général une retenue fédérale de 30 %, parfois réduite par une convention fiscale entre les États-Unis et leur pays. Le gain peut ensuite être imposé aussi dans le pays de résidence, avec des mécanismes pour éviter la double imposition. Le statut de « résident fiscal » ne dépend pas seulement du visa : la carte verte ou le nombre de jours passés aux États-Unis comptent aussi.

Que faire en cas de gros gain ?

• Ne réclamez pas le lot dans la précipitation : vous avez en général plusieurs mois (voir comment réclamer un gain).
• Consultez un CPA (expert-comptable agréé) ou un avocat fiscaliste, de préférence francophone si vous êtes plus à l'aise en français.
• Mettez de côté la part d'impôt qui n'a pas été retenue, avant de dépenser quoi que ce soit.